상속세 신고기한과 계산법｜일괄공제 5억 원은 언제 적용될까?

상속세는 일반적으로 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고·납부합니다. 세금은 집이나 예금의 액수에 곧바로 세율을 곱하는 방식으로 계산하지 않습니다. 채무와 공제 등을 반영한 뒤 과세표준을 구해야 합니다. 이 글은 국내 거주자가 사망한 일반적인 경우를 기준으로 설명합니다.

상속세 신고기한은 언제까지인가요?

사망일이 2026년 11월 10일이면 일반 신고·납부기한은 2027년 5월 31일입니다. 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등이면 다음 업무일로 넘어갑니다. 비거주자가 관련된 상속은 9개월 기한이 적용되는 경우가 있습니다.

상속세는 무엇을 기준으로 계산하나요?

상속재산을 평가한 뒤 법에서 인정하는 채무·공과금 등을 차감하고, 합산 대상인 사전증여재산이 있는지 확인합니다. 상속공제 등을 반영한 나머지가 과세표준입니다. 각 상속인이 받은 재산에 따로 세율을 곱해 산출세액을 구하는 구조는 아닙니다.

일괄공제 5억 원 적용 기준

요건을 충족하는 거주자의 상속에서는 기초공제 2억 원과 기타 인적공제의 합계, 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 적용합니다. 두 공제를 더하지 않으며, 배우자가 단독 상속하는 경우 일괄공제를 적용하지 않습니다. 배우자공제는 별도 요건과 한도를 확인해야 합니다.

상속세 세율과 계산 예시

1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과~5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과~10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과~30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

채무와 공제 등을 반영한 과세표준이 2억 원이라면, 산출세액은 2억 원 × 20% − 1천만 원 = 3천만 원입니다. 할증이나 세액공제 등을 반영하기 전 금액입니다.

신고 전에 챙길 자료

• 사망일 기준 부동산·예금 등 재산 목록과 평가 자료
• 채무 잔액과 공과금 등의 증빙
• 사전증여 내역과 상속인별 분할 내용

일반적으로 사망한 분의 주소지를 관할하는 세무서에 신고합니다. 부동산을 상속받았다면 상속세 외에 취득세도 따로 확인하세요. 관련 세금은 세금 종류 한눈에 정리에서 볼 수 있습니다.

공식 출처

• 국세청 상속세 신고기한과 관할
• 국세청 상속공제
• 국세청 상속세 계산과 세율